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最近有绿卡客户计划入境美国购买人寿保险，保险计划书的保费有十年支付和五年支付，客户问保费能否一次性趸交？答案是不能的，因为保费趸交会引起MEC保单。

什么是MEC保单？

MEC是Modified Endowment Contract的缩写，根据美国联邦税法7702条款及相关法案规定，人寿保单需要经过测试，限定投保人缴纳的年保费上限和总保费上限。如果保费超过了上限，保单就被定义为MEC，属于投资品，从而触发税务问题。所以，美国人寿保险的保费没有趸交一说。

如果保单被认定为MEC，会怎样？

• 从保单取得的任何收入包括贷款都要被征税。
• 投保人在59.5岁之前从保单中取钱需向国税局缴纳10%的罚款。
• MEC保单不可逆，一旦被认定为MEC，终身为MEC。

通过哪些测试来验证保单是MEC？

• Seven Pay Test：七年测试
• Guideline Premium Test (GPT)：保费指导测试，包括Guideline Single Premium (GSP) 和Guideline Level Premium (GLP)两项测试
• Cash Value Accumulation Test (CVAT)：现金价值累积测试

我们以AIG为例，AIG选用的测试如下：

如果缴纳的保费超过上述测试的限额，那么就是MEC保单。

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