首先，我们要澄清的是绿卡持有人不需要填写W-8BEN，但需要填写W-9。在排期等待中的EB-5投资人，如果投资项目每年有收益，并且投资人是非美国税务居民，那么需要填写W-8BEN。在此，我们针对不同的税务身份，来说一说是否需要填写W-8BEN。

01

外国人在美国开设银行账户是否需要填写W-8BEN表格？

W-8BEN表格(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting)，这是由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税务。W-8BEN表格申报后有效三年。三年到期前，需要重新填表，再申报。

需要强调：

-- W-8BEN必须要填写。

-- W-8BEN表格每三年更新一次。

-- W-8BEN表格过期会在第三年的12月31日。

一般来说，在美国开设银行账户、炒股、投资金融产品、包括保险，都需要填写W-8BEN表格，而且这个表格每三年都更新。

02

持有美国绿卡是否需要填写W-8BEN表格？

W-8BEN表格只是适用于非美国居民。

注意事项：

-- 美国公民、持有绿卡的永久居民，请勿使用W-8BEN，请使用W-9 。

-- 住在美国境内之外籍人士，其身份符合美国国税局IRS定义的所得税申报义务者，请勿使用W-8BEN，请使用W-9。

-- 当年度在美国境内实际居住超过183天的外籍人士，请勿使用W-8BEN。

-- F/ J/ M/ Q签证持有者除外，请在表格上注明签证类别。

一般而言，非美国公民/居民所得的美国收入，均须缴纳美国税款。为了符合美国国税局IRS的报税规定，非美国人必须向国税局递交表格W-8BEN。申报所居国家以证实其为非美国公民或居民的身份。美国公司服务网将根据客户在国税局表格W-8BEN上所申报的居住国家，预扣非美国人客户的美国税款。

03

W8-BEN报税表是什么？

W-8BEN指的是非美国公民、非美国工作身份不具有美国SSN社安号的个人或者非美国公司，在美国得到的收入需要填写这份表格。

非美国人或非美国居民外籍人士non-resident alien是指不属于美国公民或美国合法居民的人士。具体包括：非居民外籍个人non-resident alien individual、外国公司、外国合伙人、外国信托、外国遗产、以及其他不属于美国人的人士。

04

什么是外国人预扣税？

外国人预扣税Non-Resident Alien Withholding，一般而言，一名外国人必须为其美国来源收入缴纳美国税款。必须缴税的投资收入包括美国公司分派的股息收入，以及某些利息收入。非美国人的税率是30%，不过，还要看该名外国人的国家与美国之间的税务协定，税率可能低于30%或豁免税款。

在美国的证券经纪商必须每年向国税局提交表格1042-S，向国税局申报所有该公司每个帐户的美国来源收入。所有给外国人的收入（包括非美国居民外籍人士、外国机构及政府），亦可能受到非美国居民外籍人士预扣税的规定。

我们在此需要提醒的是：如果您不是特别清楚自己应该填写W-8EN还是W-9，请联系您的会计师。千万别自作主张，随便填写。

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